Международное налогообложение
Налоговая составляющая имеет существенное значение для любой международной коммерческой сделки, инвестиции или проекта. Каждая юрисдикция устанавливает собственные правила налоговой отчетности и налогообложения, различные для резидентов и нерезидентов, занимающихся коммерческой деятельностью в этой юрисдикции. Налоговые режимы, как правило, очень динамичны, особенно в последние годы как по причинам, связанным с внутренней политикой каждой юрисдикции, так и из-за международных инициатив и договоренностей, таких как BEPS (сокращение налогооблагаемой базы и смещение прибыли), продвигаемых G20 и другими международными организациями.
Наш опыт в области международного налогообложения не ограничивается глубоким анализом отдельной юрисдикции; мы работаем с множественными юрисдикциями: США, Великобритания, Израиль, Швейцария, Ирландия, Кипр, континентальная Европа, Гонконг, Сингапур, Россия и другие. Мы можем быть привлечены для решения конкретных вопросов клиента или для структурирования налоговых аспектов будущего проекта (транзакции, инвестиции, бизнеса, релокации, имущественного или наследственного планирования и т. д.) в сочетании с другими его аспектами: финансовыми, коммерческими, операционными и т.д. Часто необходимо создать взаимный баланс между различными аспектами, чтобы достичь оптимальных бизнес-результатов для клиента.
Если в прошлом основной целью международного налогового планирования было разрешенное законом снижение налогового бремени (иногда полное обнуление налогов путем размещения бизнеса в определенных оффшорных юрисдикциях), то сегодня изменяющаяся бизнес-среда и расширение международного сотрудничества в налоговых вопросах, а также рост вовлеченности финансовых учреждений в обеспечение соблюдения налоговых требований трансформируют основную цель. Сегодня это достижение оптимального налогового бремени с высоким уровнем предсказуемости и минимальными рисками, с учетом соблюдения обязательств по отчетности, соответствия требованиям банковских учреждений и обеспечения беспрепятственного трансграничного движения средств (в том числе, последующее распределение прибыли, имущественное планирование и налоговые аспекты наследования).
Наша работа над крупномасштабными проектами начинается с макроанализа соответствующих налоговых аспектов проекта применительно к юрисдикции, в которой работает проект, или к юрисдикциям его участников (бенефициаров, клиентов, поставщиков, банков и т. д.). Мы анализируем налоговую нагрузку, ставки вычетов, обязательства по отчетности (включая контролируемые иностранные компании и валютный контроль), относительные затраты на осуществление операций в конкретных юрисдикциях. Затем, мы рекомендуем краткий список потенциальных юрисдикций для оценки с точки зрения коммерческих, финансовых и операционных аспектов. После того, как клиент принимает окончательное решение относительно выбранного варианта, проводится детальное планирование (часто вместе с юристами и специалистами по бухгалтерскому учету в соответствующей юрисдикции), после чего следует реализация — установление правовой основы проекта, создание юридических лиц, налоговая и регуляторная регистрация, открытие банковских счетов и финансирование проекта.
В число наших экспертиз также входит проведение комплексной проверки налоговых аспектов (due diligence of tax aspects) как в виде отдельных проектов, так и в рамках общей доинвестиционной проверки или проверки в рамках сделок по слиянию и поглощению.
